增值税发票开具必知的19个细节
发布来源:财务融资部 发布时间:2020-07-23 09:57:35 字体大小:[ ]

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关税务机关执法检查的重要依据。简单来说,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲,发票主要是用来报销的。下面就发票开具的一些细节做简单介绍

一、发票信息填写的4个细节

1)名称 (2)纳税人识别号或统一社会信用代码(3)地址、电话(4)开户行及账号

注意:行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位,个人消费者等可以不用填写纳税人识别号。

二、发票内容填写的1个细节

按照实际销售情况如实开具,不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

三、税收分类编码填写的1个细节

纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票的,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

四、备注栏填写的9个细节

1.单用途卡和多用途卡在销售、充值与使用等环节发票的开具,需要在备注栏注明“收到预付卡结算款” ,同时注意不得开具增值税专用发票。

2.差额开票业务需要在备注栏自动打印”差额征税“字样 ,同时注意:纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或者税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额。

3.保险机构代收车船税业务需要在备注栏中注明代收车船税税款信息。

4.土地增值税发票扣除业务需要备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

5.货物运输服务业务需要备注栏填写起运地、到达地、车种车号及运输货物信息等(如内容较多可另附清单)。

6.建筑服务业务需要备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

7.出租不动产需要备注栏注明不动产的详细地址。

8.销售不动产需要备注栏注明不动产的详细地址。

9.外贸综合服务企业将代办退税专用发票需要备注栏注明“代办退税专用”。同时注意:代办退税专用发票不得作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证,作为综服企业代办退税的凭证。

五、发票盖章要求的4个细节

1.增值税专用发票盖章要求

自行开具或者申请代开的,应在开具发票的发票联和抵扣联加盖本单位的发票专用章。

2.增值税普通发票盖章要求

自行开具的,应在开具发票的发票联加盖本单位发票专用章。申请代开的由税务机关在发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章。

3.自行打印增值税电子发票的版式文件:不需要另外再加盖发票专用章。

注:根据国家税务总局公告2020年第1号公告,纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

4.机动车销售统一发票盖章要求

应在发票联加盖发票专用章,抵扣联和报税联不得加盖印章。

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